西班牙各银行冻结华人账户 9月份CRS正式生效

【记者李丹编译报导】近期西班牙本地各大银行、外资银行频频出现冻结华人账户的情况,其中以西班牙第二大银行BBVA最为严重。除了账号冻结之外,绝大多数银行还拒绝为华人客户开设新账户。据悉,这一系列操作与CRS在9月份正式生效有关。
 
西班牙并不是近期唯一大批量冻结华人账户的国家,《中国基金报》9月4日的报导显示,新西兰、澳洲各大商业银行也已经冻结了数千的帐户,并要求确认开户人是否属于外国纳税人,其中涉及到了大量的中国公民。
 
值得一提的是,中国、澳大利亚及新西兰都在今年9月首次交换信息的CRS名单之中。而西班牙早已在2017年就登上了CRS的首批名单。

西班牙第二大银行BBVA马德里分行(123RF)
西班牙第二大银行BBVA马德里分行(123RF)

 
CRS是什么?
 
CRS(Common Reporting Standard) ,即“共同申报准则”。2014年,经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》,旨在打击跨境逃税,标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。
 
CRS是一套有关国际税务情报自动交换的新标准。要求签署国系统性、定期性的情报自动交换,以便于使纳税人居住国与纳税人账户所在国共享纳税人在双边的财务信息。
 
2018年9月后,依照CRS规则,中国个人及其控制的公司,在CRS参与国或地区开设的银行账户信息,将会自动呈报于中国税务机关,与此同时,其它参与国或地区也将自动收到由中国提供的信息。
 
涉及交换的具体信息
 
海外机构帐户:存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。
 
资产信息:存款帐户、托管帐户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权或债券收益。
 
帐户内容:帐户及帐户余额、姓名及出生日期、税收居住地,以及年度付至或计入该帐户总额。
 
CRS影响六大群体
 
受CRS影响的有六大群体,包括已经移民的群体、在境外有金融资产的群体、设立海外家族信托的群体、国际贸易企业主、用海外空壳公司进行投资理财的群体、在境外配置大额保单的群体。
 
CRS对海外华人的影响
 
需要注意的是,中国实施CRS后,将以“税收居民”身份而非国籍信息来判定进行信息交换。
 
一、对于非中国税收居民
 
外籍华人、外国永久居留权取得者,或者在境外停留超过一定时间的华侨,在中国没有工作或盈利的情况下,如果根据所在国(地区)法律已经构成当地税收居民,即属于《管理办法》所定义的非居民个人,中国金融机构将按照《管理办法》的规定识别其在中国境内开立的账户,收集并报送账户信息,由国家税务总局交换给所在国(地区)税务主管当局。
 
二、对于中国税收居民
 
外籍华人、外国永久居留权取得者,或者在境外停留超过一定时间的华侨,在中国工作或有盈利,属于中国税收居民的情况下,国家税务总局将通过与所在国(地区)税务主管当局开展信息交换取得其在境外账户的信息。
 
举例来说,赵先生持有欧洲某国的国籍,但是长居中国,并且在中国工作,那么赵先生就是中国的税收居民,在境外的金融帐户信息需要交换给中国税务局。
 
三、对于双边税收居民
 
目前,中国已经与超过100个国家和地区签署了双边税收协定,如果是在双边(中国和海外)均有收入的华人,实施“标准”不会造成双重征税,也不会增加个人和企业本应履行的纳税义务。
 
如果已经依法申报所得并缴纳税款,则无须担心因账户信息被报送而产生额外税负。